Las sanciones de Verifactu son multas fijas que recoge el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria. Si eres empresa o autónomo y usas un programa de facturación que no cumple, la multa es de 50.000 euros por cada ejercicio. Si fabricas o vendes ese programa, de 150.000 euros por ejercicio y por cada tipo de programa. No hace falta haber defraudado: basta con usar una herramienta que no cumple a partir de tu fecha de obligatoriedad.
Cuadro de sanciones de Verifactu
| Quién | Qué se sanciona | Multa |
|---|---|---|
| Empresas y autónomos | Tener y usar un programa de facturación que no cumple los requisitos o que se ha manipulado | 50.000 euros por cada ejercicio |
| Fabricantes y vendedores de programas | Fabricar o vender programas que permiten ocultar o manipular facturas, o que no cumplen los requisitos | 150.000 euros por cada ejercicio con ventas y por cada tipo de programa |
| Fabricantes y vendedores de programas | Vender programas sin la declaración responsable que exige la norma | 1.000 euros por cada programa vendido |
Las tres son infracciones graves y las multas son de cuantía fija: no dependen de lo que factures ni de cuánto dinero se haya ocultado. Están en el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria, que añadió la Ley 11/2021 de lucha contra el fraude fiscal.
¿Desde cuándo se aplican las sanciones?
El régimen sancionador existe desde 2021, pero para empresas y autónomos solo se aplica cuando llega su fecha de obligatoriedad. Según el BOE, el 1 de enero de 2027 para las sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto. Hacienda ha anunciado que retrasará ambas fechas a octubre de 2028, aunque todavía no está publicado.
Los fabricantes de programas, en cambio, ya están obligados desde el 29 de julio de 2025. Puedes seguir los cambios en el calendario de Verifactu.
Qué se castiga exactamente
La clave de Verifactu es que se castiga la herramienta, no el fraude. Esto significa:
- Se sanciona tener un programa que no cumple, aunque declares todas tus ventas correctamente.
- Se sanciona manipular un programa que sí cumplía, por ejemplo para borrar facturas o cambiar importes.
- La multa es por ejercicio. Si usas un programa que no cumple durante dos años, pueden ser dos multas.
Es distinto de las sanciones por no emitir facturas o por hacerlas mal, que van por otro artículo de la ley y se calculan en porcentaje. Aquí no importa cuánto factures: la multa es la misma para un autónomo pequeño que para una empresa grande.
Qué programas se consideran no conformes
Según la Ley General Tributaria, un programa no cumple si permite cosas como:
- Llevar una contabilidad distinta de la real.
- No registrar algunas ventas o registrarlas por un importe distinto.
- Modificar o borrar facturas ya emitidas sin dejar rastro.
- Ocultar o destruir datos de facturación.
Y a partir de tu fecha de obligatoriedad, también se considera no conforme cualquier programa que no cumpla los requisitos técnicos de Verifactu: registro encadenado, código QR y conservación o envío de los registros. Por eso un Excel que funciona como programa de facturación puede ser motivo de sanción. Lo explicamos en facturar con Excel.
¿Y si el programa es del fabricante y falla?
Las dos multas son independientes. Que tu proveedor sea sancionado por venderte un programa que no cumple no te libra a ti de la tuya por usarlo.
Por eso es tan importante la declaración responsable: el documento en el que el fabricante garantiza que su programa cumple. Usar un programa con declaración responsable de la versión que tienes es tu mejor forma de demostrar que actuaste de buena fe. Ojo con los sellos tipo «certificado por Hacienda»: Hacienda no certifica programas.
Tu protección en tres pasos: usa un programa con declaración responsable, mantenlo actualizado y no lo modifiques por tu cuenta ni pidas a nadie que lo haga.
¿Quién no puede ser sancionado por Verifactu?
Quien no está obligado a Verifactu tampoco puede recibir estas multas:
- Empresas que envían sus facturas por el SII.
- Negocios que tributan en el País Vasco o Navarra, que tienen sus propios sistemas y sus propias normas.
- En general, autónomos en módulos o en recargo de equivalencia.
- Quien hace todas sus facturas a mano, en papel.
¿No sabes en qué grupo estás? Compruébalo en 4 preguntas con el comprobador de Verifactu.
Cómo evitar las sanciones de Verifactu
- Comprueba si te afecta y cuál es tu fecha.
- Revisa tu programa. Pide la declaración responsable de la versión que usas. Si no la tiene, cámbialo.
- Si facturas con Excel o Word, pásate a un programa adaptado o a la aplicación gratuita de la Agencia Tributaria.
- Configura Verifactu en tu programa antes de tu fecha y haz alguna prueba.
- No mezcles herramientas: que todas tus facturas salgan del mismo programa adaptado.
Para elegir programa, tienes la comparativa de mejores programas para Verifactu y, si no quieres pagar, los programas gratis para Verifactu. Si eres autónomo, mira también Verifactu para autónomos.
Tienes todo el contexto en la guía de cuándo es obligatorio Verifactu.
¿Estás en riesgo? Responde 4 preguntas y te decimos si te afecta Verifactu y qué tienes que hacer.
Preguntas frecuentes sobre las sanciones de Verifactu
¿Cuál es la multa por no cumplir Verifactu?
Para empresas y autónomos, 50.000 euros por cada ejercicio en el que usen un programa que no cumple. Para fabricantes y vendedores, 150.000 euros por ejercicio y por tipo de programa, y 1.000 euros por cada programa vendido sin declaración responsable.
¿La multa de 50.000 euros es fija o es un máximo?
La Ley General Tributaria la define como multa fija de 50.000 euros por cada ejercicio. No se calcula según lo que factures ni según el fraude cometido.
¿Me pueden multar ya por Verifactu?
A empresas y autónomos, no hasta su fecha de obligatoriedad: 1 de enero o 1 de julio de 2027 según el BOE, y octubre de 2028 si se aprueba el aplazamiento anunciado. A los fabricantes de programas, sí, desde julio de 2025.
¿Me multan aunque declare todas mis ventas?
Sí. Lo que se sanciona es tener un programa que no cumple, aunque no hayas ocultado nada. Por eso conviene revisar el programa antes de tu fecha.
¿Me pueden multar por facturar con Excel?
Sí, si tu Excel se considera un programa de facturación (porque calcula importes, numera solo las facturas o las guarda) y no cumple Verifactu. Si solo lo usas como plantilla que rellenas a mano e imprimes, no se considera programa de facturación.
¿Si mi proveedor de software incumple, me libro de la multa?
No. Las multas al fabricante y al usuario son independientes. Usar un programa con declaración responsable es la mejor forma de protegerte.